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2021高级经济师财政税收真题

发布时间:2022-06-18

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  某企业为一般纳税人,适用25%企业所得税税率,2020年实现营业收入9000万,自行核实的会计利润4000万,对其2020年的业务进行检查时发行,该企业没有计算缴纳城镇土地使用税和房产税。1.2020年11月投入并使用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款600万,税款78万。该设备直线年折完,无残值,税法规定4年折完。

  2.实际发生工资总额2000万元,拨缴工会经费30万,发生职工福利300万元,教育经费180万元

  4.企业营业外支出中,包含通过省级人民政府向目标脱贫企业捐赠支出800万,以及违反食品法而向工商部门罚款20万

  (企业计算房产余值扣除比例20%,土地使用税5元/平米,扣除项目均已取得有效凭证)

  (1)工会经费扣除限额:2000×2%=40万,实际发生额小于扣除限额,故全额扣除,调整额为0万元。

  故工会经费、职工福利费和教育经费调整的应纳税所得额分别为0万元、20万元、20万元

  (2)用于目标脱贫地区的公益性捐赠在2022年之前全额扣除,故调整额为0。

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